Купівля вживаного авто в Польщі: який податок потрібно сплатити?

Придбання вживаного автомобіля в Польщі — популярна практика серед громадян як самої країни, так і іноземців. Проте не всі покупці знають про необхідність сплати податку на цивільноправові операції (PCC). Порушення цього зобов’язання може призвести до серйозних штрафів — до 93 320 злотих у 2025 році. У цьому матеріалі пояснюємо, який податок необхідно сплачувати, коли, в яких випадках та в якому розмірі.

Що таке податок PCC?

Податок на цивільноправові операції, або PCC (від польськ. Podatek od czynności cywilnoprawnych), — це обов’язковий платіж, який виникає при укладенні певних видів договорів, зокрема купівлі-продажу, дарування, позики між приватними особами. Однією з найпоширеніших операцій, що підлягає PCC, є купівля вживаного автомобіля.

Хто повинен сплачувати податок PCC?

Обов’язок сплати PCC лягає на покупця автомобіля, якщо:

• транспортний засіб купується у приватної особи (не в автосалоні чи фірмі);
• обидві сторони угоди є фізичними особами;
• угода укладена без участі нотаріуса;
• заявлена вартість транспортного засобу перевищує 1000 злотих;
• автомобіль купується на території Польщі або покупець є податковим резидентом Польщі.

Важливо: якщо угода оформлюється у формі нотаріального акту (що рідко буває при купівлі авто), то обов’язок з подачі декларації та сплати податку виконує нотаріус.

Скільки становить податок?

Розмір податку PCC становить 2% від ринкової вартості транспортного засобу, а не від суми, вказаної в договорі купівлі-продажу.

Це означає, що навіть якщо в договорі вказано ціну, значно нижчу за ринкову, Податкове управління може коригувати суму податку, орієнтуючись на середню ринкову вартість. Якщо зазначена в договорі вартість занижена більш ніж на 33%, податкова має право ініціювати експертизу, вартість якої оплатить платник податку.

Приклад: Якщо ви купуєте автомобіль, ринкова вартість якого становить 25 000 злотих, то податок PCC буде 500 злотих (2% від 25 000 злотих), незалежно від того, чи заплатили ви за нього менше.

Коли і як подати декларацію PCC-3?

Покупець зобов’язаний:

• упродовж 14 днів з моменту укладення договору заповнити та подати декларацію PCC-3;
• сплатити податок у тому самому строк — 14 днів.

Декларацію PCC-3 можна подати до податкової інспекції особисто або надіслати в електронному вигляді через профіль ePUAP або довірений профіль (Profil Zaufany).

Що буде в разі несплати або прострочення?

Якщо податкову декларацію не подати вчасно, або ж не сплатити податок, податкова інспекція може:

• накласти штраф у розмірі від 466,60 злотих до 93 320 злотих у 2025 році;
• ініціювати кримінальне провадження за податкове правопорушення.

Сума штрафу залежить від характеру правопорушення, ступеня вини порушника, тривалості затримки та інших обставин. Уникнути найгірших наслідків можна, самостійно з’явившись до податкової, визнавши вину і добровільно сплативши суму податку з нарахованими відсотками (так зване "czynny żal").

Коли PCC не сплачується?

Є певні винятки, коли покупець звільняється від зобов’язання сплачувати PCC:

• коли покупцем є юридична особа або підприємець (наприклад, при покупці вживаного авто для фірми);
• коли автомобіль передано як подарунок від близького члена родини, що підпадає під звільнення;
• якщо вартість угоди становить менше 1000 злотих;
• якщо авто було куплено за межами Польщі (наприклад, з Німеччини чи Чехії) — тоді діють інші митні/податкові процедури;
• у разі купівлі нового авто у дилера — тоді ПДВ враховується в кінцевій ціні, і PCC не застосовується.

Рекомендації для покупців

Для уникнення неприємних ситуацій рекомендується:

1. До підписання договору перевірити ринкову вартість автомобіля (наприклад, через автоцінники чи офіційні платформи).
2. Не занижувати штучно ціну в договорі з метою зменшення податку.
3. У перші 14 днів після підписання договору подати форму PCC-3 та сплатити необхідну суму.
4. Зберігати копію договору, платіжні документи та підтвердження подачі декларації.

Висновки

Хоча купівля вживаного автомобіля у приватної особи в Польщі здається простим процесом, податкові зобов’язання не можна ігнорувати. Податок PCC у розмірі 2% від ринкової вартості є обов’язковим, якщо покупцем є фізична особа. Невиконання цього обов’язку може дорого коштувати — штрафи можуть перевищувати 90 тисяч злотих. Тому варто бути уважним, своєчасно подати декларацію та сплатити податок.

Несвоєчасна сплата може не лише вдарити по кишені, а й стати підставою для кримінального переслідування. Але при правильному підході уникнути проблем зовсім нескладно.