Хто у Польщі має право на додаткову неоподатковувану пенсію у 2025 році?

У 2025 році право на неоподатковувану пенсію в Польщі мають пенсіонери, чий місячний дохід не перевищує 2500 злотих брутто. Пільга діє автоматично та не потребує подання заявки, проте індексація пенсій, що відбулася в березні, спричинила втрату цього права у частини літніх людей.

Кого стосується неоподатковувана пенсія?

Неоподатковувана пенсія — це податкова пільга, яка діє в Польщі з 1 січня 2022 року. Вона передбачає звільнення пенсійних виплат від податку на прибуток, за умови що їхня місячна брутто-сума не перевищує 2500 злотих. Цей механізм залишається чинним і у 2025 році, як підтверджує Міністерство фінансів РП та офіційні матеріали Закладу соціального страхування (ZUS).

Пільга охоплює:

• пенсіонерів за віком (емеритів),
• осіб з інвалідністю, які отримують пенсію по інвалідності (ренти),
• отримувачів кількох видів соціальних виплат, якщо їх сукупний розмір не перевищує 2500 злотих брутто.

Важливо, що пільга надається автоматично, тобто отримувачу не потрібно подавати заяву або звертатися до податкової адміністрації. Якщо межа не перевищена, виплата є повністю звільненою від прибуткового податку, ставка якого в Польщі наразі становить 12%.

Індексація пенсій у 2025 році: наслідки для пільги

З 1 березня 2025 року пенсії в Польщі були індексовані на 5,5%. Мінімальна надбавка становила 100 злотих. Про це повідомив голова ZUS, Герек Тухоловський, під час брифінгу 5 березня у Варшаві.

У зв’язку з цим частина осіб, які до цього мали право на неоподатковувану пенсію, перевищили встановлений поріг у 2500 злотих і, відповідно, втратили податкове звільнення. Це означає, що відтепер вони сплачують податок на прибуток за ставкою 12% з тієї частини пенсії, яка перевищує поріг.

Наприклад, особа, яка до березня отримувала 2450 злотих брутто, після індексації отримує приблизно 2583 злотих. Таким чином, з додаткових 83 злотих нараховується податок, що знижує загальний чистий дохід.

Медичні внески все ще обов’язкові

Попри те, що неоподатковувана пенсія звільнена від податку на прибуток, вона й надалі підлягає відрахуванням на загальнообов’язкове медичне страхування. У 2025 році ставка медичного внеску залишається незмінною — 9% від суми пенсії брутто. Це відрахування є фіксованим і не залежить від розміру доходу чи права на податкову пільгу.

Додаткові виплати не звільнені від податку

Як нагадує Міністерство сім’ї і соціальної політики Польщі, одноразова щорічна «тринадцята пенсія» в 2025 році становить 1878,91 злотих брутто — це розмір мінімальної пенсії після індексації. Однак ця виплата обкладається податком на загальних умовах і не входить до неоподатковуваної пенсії.

Таким чином, у квітні — під час виплати «тринадцятої» — особи, які зазвичай не сплачують податок, можуть побачити утримання 12% прибуткового податку з цієї суми. Так само «чотирнадцята пенсія», яку уряд планує виплачувати восени 2025 року, також не матиме податкових пільг, якщо її розмір перевищить порогову величину неоподатковуваної бази.

Що ще варто знати: податковий поріг та річні ліміти

Згідно з чинним польським законодавством, неоподатковувані доходи в 2025 році визначаються на основі річного порогу — 30 000 злотих. Тобто пенсіонер, який упродовж 12 місяців отримує не більше цієї суми в сукупному річному доході, не повинен сплачувати податок на прибуток.

Це положення дозволяє особам, які отримують нерегулярні або змінні виплати, зберегти право на податкове звільнення, якщо середньорічний дохід залишиться в межах установленого ліміту. Водночас у разі отримання додаткових коштів — наприклад, з інших джерел доходу — їм може знадобитися здійснити доплату податку до податкової інспекції в кінці року.

Експертна думка: чого очікувати у 2026 році

За словами податкового консультанта Анети Новак з Фундації соціального захисту в Кракові, у 2026 році уряд може скоригувати податки в контексті старіння населення та зростання бюджетного навантаження.

«Якщо інфляція залишиться високою, межу неоподатковуваної пенсії, можливо, буде підвищено, але це рішення залежить від переговорів у Сеймі навесні 2026 року. До того часу пенсіонерам слід уважно слідкувати за своїм рівнем доходів після кожної індексації», — зазначила експертка у коментарі виданню Bankier.pl 17 квітня 2025 року.

Висновки: що мають знати пенсіонери

Неоподатковувана пенсія у Польщі в 2025 році дозволяє значній частині літніх осіб збільшити чистий дохід. Основна умова — пенсійна виплата не повинна перевищувати 2500 злотих брутто на місяць. Важливо стежити за щорічною індексацією, адже навіть незначне підвищення пенсії може призвести до втрати податкового пільгового статусу.

Додаткові виплати, такі як «тринадцята пенсія», не звільняються від оподаткування, що впливає на розмір виплати в певні місяці. Крім того, незважаючи на податкова пільга, відрахування на медичний внесок зберігається. Пенсіонерам рекомендується періодично перевіряти свою суму виплат і консультуватися з фінансовими радниками, щоби уникнути несподіваних податкових нарахувань.