У 2026 році в Польщі набудуть чинності масштабні податкові зміни: уряд оголосив про перетворення системи PIT, CIT, IP Box і житлових податкових пільг. Зокрема, планується зниження ставки CIT для малого бізнесу з 9% до 8%, нова модель IP Box для стартапів, а також оновлення меж неоподатковуваного мінімуму доходу для фізичних осіб до 45 000 злотих. Ці зміни активно обговорюються бізнес-спільнотою та податковими аналітиками у Польщі.

Податкова реформа 2026: що готує уряд

У січні 2025 року польський уряд представив оновлений проєкт податкової реформи, ключовою метою якої є стимулювання підприємництва, залучення іноземних інвестицій і спрощення податкової політики. Нововведення охоплюють податок на доходи фізичних осіб (PIT), податок на прибуток юридичних осіб (CIT), режим IP Box для інноваційних компаній і житлову податкову пільгу для громадян, що купують своє перше житло.

Зміни в оподаткуванні фізичних осіб (PIT)

З 1 січня 2026 року неоподатковуваний мінімум доходу буде підвищено з нинішніх 30 000 злотих до 45 000 злотих. Це означає, що мільйони низько- та середньодохідних платників не будуть платити податок на частину своїх доходів, що не перевищує цієї суми.

Окрім цього, уряд збільшує поріг для другої ставки податку — з 120 000 до 150 000 злотих. Таким чином, платники почнуть сплачувати податок у розмірі 32% з вищих доходів лише при досягненні нового рівня прибутку.

За оцінками Міністерства фінансів Польщі, ця ініціатива у 2026 році дозволить залишити в кишенях громадян додаткові 11 млрд злотих. Проте експерти з Центру економічного аналізу “Polski Instytut Ekonomiczny” застерігають, що ці втрати для бюджету мають бути компенсовані завдяки зростанню доходів від CIT і ПДВ.

Нові правила для юридичних осіб (CIT): стимул для малих компаній

Серед найяскравіших змін у реформі – зниження ставки CIT для малих підприємств з 9% до 8%, що набуде чинності зі січня 2026 року. Ця норма стосуватиметься компаній із річним доходом до 2 мільйонів євро.

Крім того, для стартапів, які створено не пізніше ніж два роки до подання податкової декларації, буде діяти пільговий період на 3 роки з нульовою ставкою CIT. Як заявив заступник міністра фінансів Марцін Коваль, “ми хочемо, щоб Польща стала простором для розвитку інновацій та технологій”.

Оновлення IP Box: більше можливостей для новітніх компаній

У 2026 році вступає в дію новий режим IP Box, який дозволяє зменшити ставку CIT до 3% для доходів, отриманих від комерціалізації прав інтелектуальної власності. Замість обмеження лише на патенти, нове законодавство також охоплює програмне забезпечення, алгоритми штучного інтелекту та авторські права на технічні проєкти.

Ініціатива вже отримала позитивні відгуки в технологічному секторі. Компанія Brainbyte з Познані, яка займається розробкою програмного забезпечення для кібербезпеки, очікує, що щорічно заощаджуватиме близько 400 000 злотих завдяки використанню IP Box режиму.

Міжнародний контекст

Польща намагається конкурувати з Чехією, Угорщиною та країнами Балтії за інвестиції в сферу високих технологій. У 2025 році Естонія оголосила про нову податкову програму для IT-компаній зі ставкою 5% на прибуток. Польські нововведення можуть стати відповіддю на такі виклики й повернути частину тех-компаній, які раніше працювали за кордоном.

Житлова пільга: допомога першим покупцям

З метою підтримки молодих родин та осіб, які вперше купують житло, уряд розширює житлову податкову пільгу. Починаючи з 2026 року, покупець може вирахувати з бази оподаткування 20% від суми початкового внеску за іпотечним кредитом, але не більше 60 000 злотих на особу.

Ця пільга діятиме для осіб віком до 40 років та лише при придбанні житла в межах Польщі для постійного проживання. Реалізація цього кроку має на меті зменшити навантаження на молодь у контексті постійного зростання цін на нерухомість — за даними Нацбанку Польщі, у 2025 році вартість квадратного метра у Варшаві зросла на 9,6% у річному вимірі.

Критика і ризики

Експерти податкової компанії KPMG звертають увагу на потенційні складнощі з адмініструванням нових змін. Для ефективної реалізації реформи необхідне оновлення програмного забезпечення в податкових органах та навчання персоналу.

Також у Сеймі тривають дебати щодо фінансування втрат доходів у бюджет, особливо у зв’язку з підвищенням неоподатковуваного мінімуму та податкових пільг. Депутатка опозиції Малгожата Новак зауважила, що “реформа правильна за задумом, але впровадження її без плану компенсації ризикує створити фіскальну нестабільність”.

Висновок: крок до сучасної податкової системи

Податкова реформа 2026 року в Польщі — амбітний і комплексний проєкт, спрямований на модернізацію системи оподаткування, покращення умов для малого бізнесу та підтримку інновацій. Хоча експерти наголошують на необхідності обережності у реалізації змін, загальний курс уряду свідчить про прагнення створити більш гнучке й конкурентоспроможне податкове середовище. Подальше спостереження за впровадженням реформи у 2026–2027 роках покаже її реальний вплив на економіку Польщі.