Несподіваний візит: коли податкова перевірка відбувається без попередження

Що таке податкова перевірка без попередження?

У багатьох підприємців лише згадка про податкову перевірку викликає внутрішню тривогу. Особливо, коли йдеться про перевірку без будь-якого попередження. У Польщі, де правила щодо оподаткування чітко врегульовані, податкові органи дійсно мають право з’явитися на підприємстві без попереднього повідомлення у певних випадках. Це частина боротьби з незаконними схемами ухилення від сплати податків та “тіньовою” економікою.

На яких підставах проводиться така перевірка?

Відповідно до польського законодавства, податкові органи можуть здійснити перевірку без попередження, якщо мають підозру про порушення закону. Це може бути сигнал від третьої сторони, нестиковка у звітності або підозріла активність компанії. Як зазначено на ресурсі in-poland.com, такі перевірки стосуються, зокрема, суб’єктів, яких підозрюють у “реєстраційних шахрайствах”, неіснуючих господарських операціях або фіктивних рахунках-фактурах.

Процедура перевірки

Коли податкова з’являється без попередження, перше, що мають зробити інспектори – пред’явити службові посвідчення та постанову або наказ про проведення перевірки. У деяких випадках вони супроводжуються поліцейськими або співробітниками ЦБСА (Центрального бюро боротьби з корупцією). Їм надається право огляду офісів, складів, а також вилучення документації на місці. За словами адвоката Кшиштофа Троковського, така перевірка не повинна порушувати базові права підприємця і має проводитися в межах чинного законодавства.

Чим вона відрізняється від звичайної перевірки?

Звичайна податкова перевірка зазвичай починається з письмового повідомлення, у якому вказується дата її початку. Підприємство має щонайменше 7 днів на підготовку. Натомість при раптовій перевірці цей час відсутній, що перешкоджає можливому знищенню або фальсифікації доказів порушень. Така тактика має на меті забезпечити ефективність контролю у виявленні серйозних економічних злочинів.

Статистика та наслідки

За даними Міністерства фінансів Польщі, лише у 2023 році було проведено понад 2 500 перевірок без попередження, що на 18% більше, ніж у 2022-му. Деякі з них призвели до виявлення мільйонних схем ПДВ-шахрайства. Однією з гучних справ стала перевірка транспортної фірми в Любліні, де було виявлено фіктивні послуги на суму понад 3 млн злотих.

Як захистити бізнес?

Підприємцям рекомендується зберігати суворий внутрішній контроль: вести коректно податкову звітність, зберігати документи не менше 5 років та працювати лише з перевіреними контрагентами. Варто також мати на готові контакти бухгалтера або податкового консультанта, який допоможе у разі раптової перевірки.

Висновок

Податкова перевірка без попередження – це не вирок, а інструмент держави для боротьби з податковими порушеннями. Для чесного бізнесу вона може бути лише тимчасовим дискомфортом, якщо всі документи в належному порядку. Утім, для уникнення неприємних наслідків завжди варто дотримуватись прозорих правил ведення бізнесу та консультуватися з фахівцями. Адже знання законів – не менш важливе, ніж уміння працювати на ринку.