Як індивідуальному підприємцю знизити податок на прибуток через внески до ZUS

Ведення власного бізнесу в Польщі як індивідуальний підприємець (Jednoosobowa Działalność Gospodarcza, або JDG) відкриває багато можливостей, та водночас накладає фінансові зобов’язання. Одним із них є сплата податку на прибуток (PIT). Проте існує законний та доступний інструмент, що дозволяє оптимізувати цей податок — внески до ZUS, польського фонду соціального страхування. Як підприємцю скористатися цією можливістю — розглянемо детальніше.

Що таке ZUS і чому це важливо

Zakład Ubezpieczeń Społecznych (ZUS) — це установа соціального страхування, яка збирає внески на пенсійне забезпечення, медичне страхування, допомогу з безробіття тощо. Усі підприємці в Польщі зобов’язані щомісяця сплачувати відповідні внески. Залежно від форми оподаткування та статусу бізнесу, загальна сума внесків змінюється, але для більшості це витрати від 1 300 до 1 800 злотих на місяць у 2024 році. Здебільшого ці витрати підприємці не розглядають як інструмент податкової оптимізації. А дарма.

Як внески до ZUS зменшують податкове навантаження

Вирахування з доходу

Законодавством Польщі передбачено, що внески до ZUS можна вираховувати із загального доходу під час розрахунку податку. Це означає, що чим більшою буде сума внесків, тим меншою буде база для нарахування PIT. Наприклад, якщо ваш дохід за місяць складає 10 000 злотих, а внески до ZUS — 1 600 злотих, то оподатковуваний дохід зменшиться до 8 400 злотих.

Вирахування з податку

Додатково, деякі частини внесків (зокрема, внески на медичне страхування) можна віднімати не лише з доходу, а й безпосередньо з суми податку. Це дає змогу ще більше зменшити суму PIT, яку потрібно сплатити до бюджету.

Приклад на практиці

Припустімо, що ваш річний дохід становить 120 000 злотих. Внески до ZUS склали 19 200 злотих на рік. Якщо застосовується лінійна ставка податку 19%, то без урахування внесків сума PIT становитиме 22 800 злотих. Завдяки можливості вирахувати внески, база для оподаткування зменшується до 100 800 злотих, а податок — вже лише 19 152 злотих. Економія — понад 3 600 злотих.

Які внески можна враховувати при знижені податку

У 2024 році до зменшення податкового навантаження можна включити такі внески до ZUS:

• внески на пенсійне страхування
• внески на інвалідність
• внески на страхування в разі нещасного випадку та хвороб
• медичне страхування (у межах встановлених урядом лімітів)

Однак важливо звернути увагу: можливість відняти медичне страхування змінювалася після впровадження так званого “Polski Ład”. Тому перед поданням декларації рекомендується проконсультуватися з бухгалтером або податковим консультантом.

Додаткові поради щодо оптимізації податків

Окрім внесків до ZUS, індивідуальні підприємці можуть зменшити податкове навантаження іншими законними методами. Зокрема:

• обрання спрощеної форми оподаткування (наприклад, ryczałt)
• амортизація обладнання
• врахування витрат, пов’язаних із веденням бізнесу (наприклад, оренда офісу, паливо, Інтернет)
• інвестиції в розвиток бізнесу

Висновок

Оптимізація податків — це не ухилення, а цілком законна стратегія фінансового планування для підприємця. Внески до ZUS — важливий та ефективний інструмент, що дозволяє зменшити як базу оподаткування, так і сам податок. Ретельне ведення обліку, використання можливостей податкових вирахувань та своєчасна консультація з фахівцями допоможе вам не лише зекономити кошти, а й будувати більш стабільний і прибутковий бізнес у Польщі.